Pelivoittojen verotus – Nettikasinot, pokeri ja vedonlyönti

verotus

Pelivoittojen verotus

Pelivoittojen verotus on todella usein esillä pelaajien keskusteluissa, oli sitten kyseessä vedonlyönti, pokeri tai nettikasinoiden pelaaminen. Kukapa meistä ei murehtisi jos niistä suurista voitoista lähtisikin pahimmillaan yli puolet pois veroseuraamusten vuoksi. Erityisesti asiaa rupeaa miettimään, kun ymmärtää, että pienillä valinnoillaan voi välttää nämä verot kokonaan! Tämän kirjoituksen on tarkoitus auttaa ymmärtämään, miksi, mitä ja milloin veroitetaan ja milloin ei.

Peliyhtiön toimipaikka ja -lupa avainasemassa

Suomen verottaja on siitä kiitollinen, että heiltä löytyy kattavat ohjeistukset ja esimerkit asiaan kuin asiaan. Verottajan ohjeistuksen mukaan voittojen veronalaisuuden määrittelyssä tärkeimpinä tekijöinä on paikka, jossa peli on toimeenpantu ja missä sen järjestäneellä toimeenpanijalla on toimilupa. Jos tämä toiminta on toimeenpantu Euroopan talousalueella (ETA), niin voidaan katsoa voittojen olevan verovapaita suomalaiselle pelaajalle.

Arpajaisverolain 2 §:ssä tarkoitettujen kotimaisten arpajaisten ohella myös toisessa Euroopan talousalueen valtiossa toimeenpannuista arpajaisista saatu voitto voi olla verovapaa tuloverolain 85 §:n perusteella.

Tuloverolain 85 §:n mukainen verovapaus edellyttää, että arpajaiset voidaan katsoa toimeenpannuiksi Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa. Arpajaisten toimeenpano on arpajaislainsäädännöstä johdettu käsite. Arpajaisten toimeenpano on arpojen ja pelien tarjoamista, myymistä ja muita konkreettisia toimia ja järjestelyjä, joihin järjestäjä on ryhtynyt osallistumismahdollisuuksien luomiseksi.

Vaikka ohjeistus on varsin selkeää ja useissa tapauksissa se on sitä myös tulkittaessa peliyhtiön taustoja, niin erityisesti nettikasinoiden parissa on paljon epäselviä tilanteita. Kun mietitään esimerkiksi Casumo kasinoa, niin tulkinta on helppoa. Yhtiö on ilmoitettu toimivan Maltalla ja lisensoitu Maltalla, josta seuraa, että sekä toiminta ja toimilupa on ETA-valtiossa. Epäselvä tilanne onkin taas jos toimipaikka on Malta ja pelit lisensoitu esimerkiksi Curacaolla. Hyvänä esimerkkinä tästä toimii osa pelivalmistajista tai vedonlyöntipelit. SuomiVegas esimerkiksi ilmoittaa seuraavasti.

Vedonlyönti, iSoftBetin tuottamat pelit ja Evolution Gaming-pelit ovat lisensioituja ja valvottuja Curacaon hallinnon alla, lisenssinumerolla 166888/JAZ.

Tästä voi ensimmäisenä tulla ajatus mieleen, että Suomivegasilla voitetut rahat Mega Fortunesta ovat verovapaita, koska Mega Fortune on Netentin peli ja se ei ole Curacaon lisenssin alaisia pelivalmistajia, mutta sitten vedonlyöntivoitot olisivat veronalaista ansiotuloa. Onneksi asiaan löytyy tarkennus verottajalta, joka osaltaan antaa vahvistusta sille, että pelkkä yhden lisenssin sijainti ETA-valtioiden ulkopuolella ei muuta pelivoittoja veronalaiseksi tuloksi.

Yleensä voidaan lähteä siitä, että peli on toimeenpantu tuloverolain 85 §:ssä tarkoitetulla tavalla Euroopan talousalueen valtiossa, jos pelin toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka on siellä ja toimeenpanijalla on lisenssi tai toimilupa pelin järjestämiseen tuossa valtiossa, milloin lisenssi tai toimilupa vaaditaan. Peli voidaan myös katsoa toimeenpannuksi Euroopan talousalueen valtiossa, jos sen on toimeenpannut siellä oleva pelin järjestäjän kiinteä toimipaikka tai sivuliike.

Voidaankin siis hyvin nähdä SuomiVegasin kaikkien pelivoittojen voivan mennä verovapauden alaiseksi, sillä pelit järjestää, hallinnoi ja tarjoaa ETA-valtiossa toimiva yhtiö, joka ei ilmoita toimivan missään muussa valtiossa. Koska me tai verottaja ei voi antaa kuitenkaan ennakkopäätöksiä ilman tarkkaa tapauskohtaista selvitystä, niin edeltävä on meidän kokemusten ja tulkintojen päätelmä ja myös verottaja suosittelee epävarmoissa tilanteissa ilmoittamaan tulot veroilmoituksessa ja heiltä saa päätöksen, ovatko tulot veronalaisia vai eivät.

ETA-valtiot ja erityisalueet

Euroopan talousalueeseen kuuluvat kaikki EU-maat, joiden lisäksi Islanti, Norja ja Liechenstein. Pelaajan kannalta merkittävimpiä on tietää näistä Malta, Kypros, ViroGibraltar ja Iso-Britannia. Iso-Britannian kohdalla asiat tulevat muuttumaan ehkä tulevaisuudessa, kiitos kesäkuisen Brexit-äänestyksen, jonka myötä lupautuivat eroamaan EU:sta. Tässä toisaalta ei pidä mennä asioiden edelle, sillä on kuitenkin mahdollista vielä, että Iso-Britanniasta tulee Norjan kaltainen ETA-jäsenvaltio.

Sitten pelaajien kannalta ikävämpiä ovat erityisalueet, jotka ovat osa ETA-valtiota, mutta eivät kuulu kuitenkaan valtionsa alaisuudessa Euroopan talousalueeseen. Näistä mainittakoon kanaalisaaret Jersey ja Guernsey, Man-saari ja Alankomaiden Antillit. Näiden kanaalisaarten lisensoimia ja toimivia nettikasinoita ovat muun muassa BGO nettikasino. Mitä siis voimme todeta? Pelaa kaikkialla missä haluat, mutta muista huolehtia verovelvollisuudestasi jos voitat epäselvistä paikoista.

Paljonko veroja maksettava

Paljon. Ainahan niitä veroja on liikaa ja liian usein, johon ei tämäkään verotus tee poikkeusta. Arpajaisista saadut voitot ETA-valtioiden ulkopuolelta ovat ansiotuloverotuksen alaista tuloa, joka tarkoittaa satojen tuhansien eurojen voittojen kohdalla välittömästi -50 % valtion kirstuun. Ehkä tässä sinulle yksi syy lisää, miksi ne jackpot-pelit kannattaa pyöritellä ETA-saitilla. Kirpaisee kyllä kovasti, kun on tehtävä tilisiirto valtiolle.

Tuloverolain mukaan veronalaisia ovat myös sellaiset satunnaisluontoiset tulot, jotka verovelvollinen on saanut muusta kuin varsinaisesta tulonhankkimistoiminnasta. Näin ollen myös peleistä saadut satunnaiset voitot ovat veronalaisia tuloverolain 85 §:stä johtuvin rajoituksin.

Vähennykset verotettavista tuloista

On hyvä myös muistaa, että verovelvollisella on oikeus tehdä tulonhankkimisvähennyksiä verotettavan tulon hankkimiskuluista. Vaikka ohjeistus käsittelee pokeria, niin voidaan tässä mielestämme soveltaa samaa käytäntöä muihinkin rahapelivoittoihin, jotka todetaan veronalaiseksi tuloksi. Alla suora lainaus vero.fi palvelusta.

Sekä harrastustoimintaan rinnastettavassa että varsinaisena tulonhankkimistoimintana pidettävässä pelaamisessa tyypillisiä pokeritulosta vähennyskelpoisia kuluja ovat pokeriturnaukseen osallistumiseksi suoritetut turnausmaksut ja yksittäisiin peleihin sijoitetut panokset. Vähennyskelpoisia ovat myös muut kustannukset, jotka ovat aiheutuneet veronalaisten pokeritulojen hankinnasta. Tällaisia voivat olla esimerkiksi matkustamiskustannukset matkoista, joiden pääasiallinen tarkoitus on ollut osallistuminen peliin.

Lähteet: https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohjeet/Henkiloasiakkaan_tuloverotus/Pokeritulojen_verotuksesta

Tagged with: